Course 2002-2003 a.y.

Presentazione generale del corso:

Il corso ha per oggetto la disamina del sistema tributario italiano, nelle sue componenti interna e di matrice comunitaria. Esso si compone essenzialmente di due parti: una generale, dedicata ai precetti costituzionali che reggono l´ordinamento tributario e agli istituti che ne costituiscono la struttura portante; una speciale, che si connota per un maggiore tecnicismo, dedicata ai vari tributi di cui si compone l´attuale sistema fiscale, avendo riguardo (anche) alle riforme tributarie in itinere. Sotto il profilo metodologico, gli obiettivi specifici sono quelli di giungere all´enucleazione dei "principi generali" di sistema (in modo da consentire allo studente un agevole inquadramento e riconduzione ad unità della dispersiva casistica in cui si articola il diritto tributario) e, per altro verso, di trasmettere le tecniche e i metodi per la gestione della variabile fiscale all´interno delle imprese (in termini sia di legittima pianificazione che di efficace gestione dei rapporti con l´Amministrazione finanziaria e dell´eventuale contenzioso tributario). Nell´ambito del corso verranno altresì analizzati gli aspetti istituzionali ed i lineamenti generali - oltre che del diritto tributario convenzionale - della normativa comunitaria "primaria" e "derivata" in materia fiscale.

Si consiglia di seguire il corso dopo avere sostenuto l´esame di diritto commerciale.

Programma del corso:

PARTE GENERALE

Nozioni fondamentali e teoria generale della norma tributaria:

• La nozione di tributo e classificazione

• Le fonti del diritto tributario

• I principi costituzionali in materia tributaria 

• Le fonti normative primarie e secondarie 

• Le fonti normative sovraordinate

• L´efficacia delle norme fiscali nel tempo e nello spazio 

• L´interpretazione e l´integrazione delle leggi tributarie 

• L´elusione fiscale e gli strumenti di contrasto 

La struttura del tributo- teoria e analisi:

• Il presupposto dell´imposta, la classificazione delle imposte in ragione del presupposto, le ipotesi di ampliamento e/o di restringimento del presupposto tipico 

• L´obbligazione tributaria 

• I soggetti passivi del tributo

L´applicazione della norma tributaria e la dinamica dell´imposizione:

• I soggetti attivi, il potere d´imposizione e gli obblighi dei contribuenti 

• Le modalità di liquidazione delle imposte dovute, i controlli formali e sostanziali dell´Amministrazione finanziaria, gli obblighi e i diritti dei contribuenti in sede di controllo 

• L´avviso di accertamento e le diverse tipologie di accertamento 

• Gli strumenti deflattivi del contenzioso 

• La riscossione delle imposte e il rimborso.

Le sanzioni e il contenzioso tributario: aspetti generali.

PARTE SPECIALE

Il sistema delle imposte sui redditi:

• L´evoluzione dell´ordinamento tributario italiano, l´assetto dell´attuale sistema di imposizione e le modiche conseguenti alla riforma tributaria in corso 

• Caratteristiche strutturali della nozione di reddito, il possesso del reddito quale presupposto di imposta, il ruolo e l´importanza delle "categorie di reddito" 

• I principi generali di tassazione dei residenti e dei non residenti ai fini delle imposte sui redditi. L´imposizione diretta sulle società di persone, associazioni professionali et similia . L´impresa familiare 

• L´IRPEF e il nuovo tributo previsto nel progetto di riforma tributaria 

• L´IRPEG e la nuova imposta prevista nel progetto di riforma tributaria

• Le singole "categorie di reddito"

• I redditi fondiari, i redditi di capitale, i redditi di lavoro dipendente, i redditi di lavoro autonomo e i redditi diversi: nozioni e relative modalità di determinazione 

• Il reddito d´impresa (nozione, determinazione e i rapporti tra bilancio e dichiarazione; i principi di competenza, inerenza e previa imputazione a conto economico; i beni relativi all´impresa e l´importanza della loro individuazione; i componenti positivi e i componenti negativi del reddito d´impresa; le valutazioni delle rimanenze e dei titoli

• )Le operazioni societarie straordinarie (le operazioni sui beni: cessioni e conferimenti di aziende e di partecipazioni di controllo; le operazioni sui soggetti: trasformazione, fusione e scissione; la liquidazione ordinaria, il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa) 

L´imposta sul valore aggiunto (IVA):

• Le origini e la struttura del tributo

• Il regime positivo dell´imposizione sul valore aggiunto

Le imposte indirette sui trasferimenti e il sistema dei tributi locali.

La tassazione del reddito "transnazionale" e le Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni.

Testi d'esame:

Per i frequentanti

Parte generale:

• F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. Vol. 1 Parte Generale, ultima ed., Torino, UTET; tutto, eccetto i capitoli 16, 17 e 18.

Parte speciale:

• R. LUPI, Diritto tributario. Parte speciale, ultima ed., Milano, Giuffrè; tutto. 

• C. GARBARINO, La tassazione del reddito transnazionale, Padova, Cedam, 1990; capp. 4, 5 e 8.

Per i frequentanti

Parte generale:

• F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. Vol. 1 Parte Generale, ultima ed., Torino, UTET; tutto. 

• AA.VV., La capacità contributiva (a cura di F. Moschetti), Padova, Cedam, 1993; tutto.

Parte speciale:

• R. LUPI, Diritto tributario. Parte speciale, ultima ed., Milano, Giuffrè; tutto. 

• C. GARBARINO, La tassazione del reddito transnazionale, Padova, Cedam, 1990; capp. da 3 (compreso) a 8 (compreso).

Sia per i "frequentanti" che per i "non frequentanti", lo studio dei manuali dovrà essere accompagnato dalla consultazione di un codice aggiornato contenente le leggi tributarie fondamentali:

• G. FALSITTA, A. FANTOZZI, Le leggi tributarie fondamentali, ultima ed., Milano, Giuffrè.

Prove d'esame:

Esame in forma orale. E´ prevista una prova intermedia scritta.