30703 - DIRITTO TRIBUTARIO [TAX LAW]
Department of Law
Course taught in Italian
Go to class group/s: 31
Course Director:
ANGELO CONTRINO
ANGELO CONTRINO
Mission e Programma sintetico
MISSION
Il corso approfondisce i principi costituzionali del diritto tributario italiano e, quanto agli aspetti sostanziali della materia, le più importanti imposte del nostro sistema fiscale, con particolare attenzione all’Ires e al reddito d’impresa. Esso inoltre introduce lo studio dei tributi nella loro dimensione sovranazionale e nella loro patologia.
PROGRAMMA SINTETICO
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I TRIBUTI, IL QUADRO DELLE FONTI, E L’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA |
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I tributi e le entrate pubbliche
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I principi costituzionali
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(Segue). Completamento principi costituzionali |
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(Segue). Le altre fonti interne, europee e internazionali Cenni all’interpretazione nel diritto tributario, con particolare riguardo all’analogia.
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L’obbligazione tributaria: natura, struttura e soggetti. Il rapporto tributario e i profili oggettivi. |
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IL SISTEMA TRIBUTARIO ITALIANO LE IMPOSTE DIRETTE
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L’IRPEF E L’IRES. Generalità. L’oggetto dei tributi e il ruolo delle categorie di reddito. La tassabilità dei proventi illeciti. Il possesso quale criterio di imputazione. Reddito vs Patrimonio.
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(Segue). Le categorie di reddito: generalità. I redditi fondiari, i redditi di capitale e i redditi diversi |
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(Segue). I redditi di lavoro dipendente e autonomo. Cenni al reddito d’impresa |
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IRPEF: soggetti passivi e regole di determinazione della base imponibile. Il regime fiscale delle società di persone ed enti assimilati. I redditi soggetti a tassazione separata |
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IRES: soggetti passivi e regole generali sulla determinazione del reddito imponibile. La trasparenza opzionale delle società di capitale.
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IL REDDITO D’IMPRESA E LA TASSAZIONE DEI GRUPPI
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IL REDDITO D’IMPRESA Il regime ordinario e i principi generali di determinazione (dipendenza, dipendenza rafforzata, competenza fiscale, inerenza e previa imputazione). I beni d’impresa.
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(Segue). I componenti positivi. Ricavi, plusvalenze, sopravvenienze attive, dividendi, interessi attivi e proventi immobiliari
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(Segue). Completamento e approfondimenti componenti positivi del reddito d’impresa |
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(Segue). I componenti negativi. Le spese per lavoro, interessi passivi, oneri, minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive perdite di beni e crediti, ammortamenti e spese pluriennali, accantonamenti e rimanenze |
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(Segue). Completamento componenti negativi del reddito d’impresa
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(Segue). Completamento componenti reddito d’impresa e cenni ai regimi speciali in relazione alle dimensioni. |
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LA TASSAZIONE DEI GRUPPI. Il consolidato nazionale e il consolidato mondiale. Differenze con il regime di trasparenza fiscale delle società di capitali. |
Risultati di Apprendimento Attesi (RAA)
CONOSCENZA E COMPRENSIONE
Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di...
comprendere le tematiche fiscali oggetto di studio e applicare le nozioni acquisite a casi concreti:
CAPACITA' DI APPLICARE CONOSCENZA E COMPRENSIONE
Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di...
gestire la variabile fiscale e sviluppare capacità di problem solving mediante l’applicazione ragionata delle norme e dei principi generali che governano la materia.
Modalità didattiche
- Lezioni
- Testimonianze (in aula o a distanza)
- Esercitazioni pratiche
DETTAGLI
Il corso si svolgerrà mediante
(a) lezioni istituzionali, finalizzate a facilitare la comprensione degli argomenti istituzionali della materia, contenuti nel libro di testo, nella loro interazione con altre materie (diritto costituzionale, amministrativo, processuale, internazionale, ecc.) che intersecano il diritto tributario;
(b) lezioni di orientamento pratico-esplicativo, per l’approfondimento di aspetti particolari della tassazione del reddito e, più in generale, di profili più tecnici della parte sostanziale della materia, mediante esercitazioni pratiche e/o testimonianze di operatori esterni;
(c) sessioni di esercitazioni preparatorie all’esame.
Metodi di valutazione dell'apprendimento
| Accertamento in itinere | Prove parziali | Prova generale | |
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x | x | |
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STUDENTI FREQUENTANTI
L’esame è costituito da una prova scritta generale che consta di 32 domande a risposta multipla. 16 saranno finalizzate ad accertare le conoscenze teoriche; 16 saranno finalizzate ad accertare la capacità dello studente di applicare le nozioni acquisite a casi concreti: ciascuna risposta esatta vale 1 punto, senza penalizzazione in caso di risposta sbagliata, per un totale di 32 punti (un punteggio superiore a 31 consentirà il conseguimento della lode).
Lo studente può ritirarsi durante lo svolgimento della prova.
Una volta consegnata la prova, il voto attribuito non può essere rifiutato dallo studente, come previsto dalle regole generali dell’Università.
STUDENTI NON FREQUENTANTI
L’esame è costituito da una prova scritta generale che consta di 32 domande a risposta multipla. 16 saranno finalizzate ad accertare le conoscenze teoriche; 16 saranno finalizzate ad accertare la capacità dello studente di applicare le nozioni acquisite a casi concreti: ciascuna risposta esatta vale 1 punto, senza penalizzazione in caso di risposta sbagliata, per un totale di 32 punti (un punteggio superiore a 31 consentirà il conseguimento della lode).
Lo studente può ritirarsi durante lo svolgimento della prova.
Una volta consegnata la prova, il voto attribuito non può essere rifiutato dallo studente, come previsto dalle regole generali dell’Università.
Materiali didattici
STUDENTI FREQUENTANTI E NON FREQUENTANTI
AA.VV., Fondamenti di diritto tributario, Cedam, 2024 (nuova edizione): le parti da studiare saranno indicate all'inizio del corso.
Modificato il 08/07/2025 12:12