20164 - TASSAZIONE DELLE SOCIETA' E DEI GRUPPI [CORPORATE TAXATION]
Department of Law
Course taught in Italian
Go to class group/s: 18
Course Director:
CARLO GARBARINO
CARLO GARBARINO
Mission e Programma sintetico
MISSION
Il corso ha ad oggetto la tassazione delle società e dei gruppi di imprese, al fine di fornire i più rilevanti elementi per l'effettuazione di adeguate forme di pianificazione fiscale. Il corso si caratterizza per ampie sezioni di tipo interdisciplinare con i corsi di Contabilità e Diritto Commerciale e affronta in chiave eminentemente pratico-professionale taluni degli aspetti più complessi della tassazione delle imprese. Il corso è diviso in due parti, la prima introduttiva sul reddito d’impresa, la seconda di approfondimento della fiscalità dei gruppi.
La prima parte introduttiva è diretta a creare un’adeguata e comune competenza relativa in materia di tassazione del reddito d’impresa, trattando dei concetti e principi fondamentali; particolare attenzione è dedicata alle variazioni fiscali apportate in sede di dichiarazione dei redditi.
Nella seconda parte di approfondimento gli elementi essenziali della tassazione delle società e dei gruppi vengono esposti anche in prospettiva comparatistica, approfondendo le interazioni tra fiscalità e strategia di impresa. In particolare sono analizzati alcuni specifici sistemi di imposizione dell’ordinamento tributario italiano, quali la participation exemption sulle cessioni di partecipazioni, la tassazione dei dividendi intra-gruppo, gli aspetti fiscali dell’indebitamento, il consolidamento e la trasparenza fiscale, e viene fornita una introduzione generale alla pianificazione fiscale.
PROGRAMMA SINTETICO
Reddito d’impresa e contabilità fiscale:
- I rapporti tra bilancio d’esercizio e dichiarazione dei redditi.
- Principi generali di tassazione del reddito d’impresa.
- Componenti positivi e negativi di redditi; variazioni fiscali.
Tassazione dei gruppi di società:
- Elementi-base della tassazione del gruppo e di pianificazione fiscale.
- Il regime della participation exemption sulle plusvalenze.
- La tassazione dei dividendi intra-gruppo.
- Norme in materia di deducibilità di interessi.
- Consolidato fiscale.
- Trasparenza fiscale.
Risultati di Apprendimento Attesi (RAA)
CONOSCENZA E COMPRENSIONE
Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di...
- Riconoscere e illustrare gli aspetti più complessi della tassazione delle imprese.
- Identificare e spiegare le principali variazioni fiscali apportate in sede di dichiarazione dei redditi.
- Spiegare i principi generali della tassazione del reddito d'impresa.
- Riconoscere gli elementi essenziali della pianificazione fiscale.
CAPACITA' DI APPLICARE CONOSCENZA E COMPRENSIONE
Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di...
- Prevedere le problematiche più importanti concernenti la tassazione delle imprese.
- Valutare l'applicabilità del regime della participation exemption alle plusvalenze.
- Applicare le norme tributarie in materia di deducibilità degli interessi passivi.
- Analizzare la tassazione dei dividendi intra-gruppo.
- Analizzare delle sentenze riguardanti temi fiscali.
- Interpretare gli articoli del Testo Unico delle Imposte sui Redditi riguardanti la tassazione delle imprese.
Modalità didattiche
- Lezioni frontali
- Testimonianze (in aula o a distanza)
- Esercitazioni (esercizi, banche dati, software etc.)
- Lavori/Assignment di gruppo
DETTAGLI
- Nelle testimonianze degli ospiti esterni, provenienti sia dal mondo accademico che da quello professionale, riportano in aula le proprie esperienze su temi che riguardano la tassazione delle imprese.
- Durante le esercitazioni, gli studenti affrontano in maniera interattiva dei casi pratici, utilizzando nella pratica le competenze teoriche apprese durante le lezioni frontali.
- Attraverso gli assignment di gruppo, gli studenti analizzano approfonditamente un caso specifico riguardante uno dei temi del corso e lo espongono alla classe.
Metodi di valutazione dell'apprendimento
| Accertamento in itinere | Prove parziali | Prova generale | |
|---|---|---|---|
|
x |
STUDENTI FREQUENTANTI E NON FREQUENTANTI
L'esame consiste in una prova scritta finale, attraverso la quale si verifica l'acquisizione delle conoscenze pratiche e teoriche della tassazione delle imprese.
Materiali didattici
STUDENTI FREQUENTANTI E NON FREQUENTANTI
- C. GARBARINO, La tassazione delle società e dei gruppi, Giappichelli, 2017 (solo le parti indicate).
- G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario, parte speciale, 2005, IV edizione (pagine rilevanti, successivamente indicate nel Syllabus; sarà disponibile una dispensa).
- Documentazione aggiuntiva sulle recenti modifiche legislative, sulle presentazioni e casi discussi in classe e sui public seminars.
Modificato il 24/06/2018 09:01