8372 - TASSAZIONE DELLE SOCIETA' E DEI GRUPPI [CORPORATE TAXATION]
CLELI-LS
Course taught in Italian
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Il corso ha ad oggetto la tassazione delle società e dei gruppi di imprese, al fine di fornire i più rilevanti elementi per la effettuazione di adeguate forme di pianificazione fiscale. Il corso si caratterizza per ampie sezioni di tipo interdisciplinare con i corsi di contabilità e diritto commerciale ed affronta in chiave eminentemente pratico-professionale taluni degli aspetti più complessi della tassazione delle imprese. Il corso è diviso in due parti, la prima introduttiva sul reddito d’impresa, la seconda di approfondimento della fiscalità dei gruppi.
La prima parte introduttiva è diretta a creare una adeguata e comune competenza relativa in materia di tassazione del reddito d’impresa, trattando dei concetti e principi fondamentali; particolare attenzione è dedicata alle variazioni fiscali apportate in sede di dichiarazione dei redditi.
Nella seconda parte di approfondimento, gli elementi essenziali della tassazione delle società e dei gruppi vengono esposti anche in prospettiva comparatistica, approfondendo le interazioni tra fiscalità e strategia di impresa. In particolare sono analizzati alcuni specifici sistemi di imposizione dell’ordinamento tributario italiano, quali la participation exemption sulle cessioni di partecipazioni, la tassazione dei dividendi intra-gruppo, gli aspetti fiscali dell’ndebitamento.
È prevista la preparazione di un paper di gruppo avente ad oggetto uno degli argomenti del corso (esso costituirà parte integrante della partecipazione attiva alla didattica).
Reddito d’impresa e contabilità fiscale
• I rapporti tra bilancio d’esercizio e dichiarazione dei redditi
• Principi generali di tassazione del reddito d’impresa
• Componenti positivi e negativi di redditi; variazioni fiscali
Tassazione dei gruppi di società
• Elementi-base della tassazione del gruppo e di pianificazione fiscale
• Il regime della participation exemption sulle plusvalenze
• La tassazione dei dividendi intra-gruppo
• Norme in materia di deducibilità di interessi
L'esame consiste in una prova scritta finale sia per i frequentanti che per i non frequentanti.
Per i frequentanti e non frequentanti
• C.GARBARINO, Manuale di tassazione internazionale, Ipsoa, 2008 (pagine rilevanti, successivamente indicate nel Syllabus)
• G. FALSITTA , Manuale di diritto tributario, parte speciale, IV edizione, 2005 (pagine rilevanti, successivamente indicate nel Syllabus; sarà disponibile una dispensa)
• Documentazione aggiuntiva sulle recenti modifiche legislative e sui public seminars