30647 - FISCALITA' DELLE IMPRESE E DELLA DIGITAL ECONOMY [BUSINESS TAXATION AND DIGITAL ECONOMY]
Department of Law
Course taught in Italian
Go to class group/s: 31
CLEAM (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - CLEF (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - CLEACC (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - BESS-CLES (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - WBB (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - BIEF (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - BIEM (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - BIG (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - BEMACS (6 credits - II sem. - OP | IUS/12) - BAI (6 credits - II sem. - OP | IUS/12)
Course Director:
ANGELO CONTRINO
ANGELO CONTRINO
Mission e Programma sintetico
MISSION
A fronte dell’eruzione, nell’ultimo decennio, dell’economia digitale, il corso si propone di fornire agli studenti:
(1) una preparazione di base sui profili costituzionali e attuativi dell’imposizione tributaria, soffermando l’attenzione in modo particolare su: (i) le forme di prelievo che interessano la generalità dei contribuenti; (ii) la tassazione del reddito d’impresa e dei gruppi societari;
(2) una panoramica generale sui principali risvolti fiscali della digital economy, come, ad esempio: (i) le pratiche di pianificazione fiscale aggressiva (c.d. base erosion and profit shifting) da parte delle multinazionali, rese possibili grazie al progressivo disallineamento progressivo tra lo spazio – oggi virtualmente sconfinato – dell’economia e la delimitazione dei confini delle sovranità statuali; (ii) la tassazione dei robot; (iii) la tassazione degli influencer; (iv) l’adozione di applicativi di intelligenza artificiale per il contrasto all’evasione fiscale.
Le lezioni, rifuggendo dalla mera teoria, saranno svolte con un approccio casistico (anche attingendo dalla giurisprudenza e dalla prassi) in guisa da sviluppare la capacità di ragionare sui problemi e di risolverli con un’applicazione meditata delle norme e dei principi generali che governano la materia.
PROGRAMMA SINTETICO
I principi costituzionali in materia tributaria.
I rapporti fisco-contribuente nell’attuazione delle imposte.
Il sistema tributario italiano: il quadro d’insieme.
La tassazione delle imprese e delle società.
Elementi di tassazione internazionale e strategie di pianificazione fiscale.
Lezioni monografiche sui principali fenomeni fiscali dell’economia digitale.
Risultati di Apprendimento Attesi (RAA)
CONOSCENZA E COMPRENSIONE
Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di...
ragionare sui problemi di carattere fiscale che riguardano le imprese, le società e i gruppi, nella gestione sia ordinaria sia straordinaria, oltre che nella dimensione transnazionale.
CAPACITA' DI APPLICARE CONOSCENZA E COMPRENSIONE
Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di...
risolvere i problemi tributari che riguardano le imprese, le società e i gruppi, con un’applicazione meditata delle regole e dei principi generali che governano la fiscalità.
Modalità didattiche
- Lezioni
- Testimonianze (in aula o a distanza)
DETTAGLI
La didattica comprende lezioni istituzionali di inquadramento generale della materia e lezioni di orientamento pratico/esplicativo, svolte con un approccio casistico, attingendo a casi tratti dalla "realtà digitalizzata".
Metodi di valutazione dell'apprendimento
| Accertamento in itinere | Prove parziali | Prova generale | |
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x | x | |
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Materiali didattici
STUDENTI FREQUENTANTI E NON FREQUENTANTI
STUDENTI FREQUENTANTI E NON FREQUENTANTI
AA.VV., Fondamenti di diritto tributario, Cedam, 2022: i capitoli da studiare saranno indicati a lezione.
Modificato il 03/09/2024 16:10