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Course 2018-2019 a.y.

20164 - TASSAZIONE DELLE SOCIETA' E DEI GRUPPI [CORPORATE TAXATION]

CLELI
Department of Law

Course taught in Italian


Go to class group/s: 18

CLELI (8 credits - II sem. - OB  |  2 credits IUS/12  |  6 credits SECS-P/03)
Course Director:
CARLO GARBARINO

Classi: 18 (II sem.)
Docenti responsabili delle classi:
Classe 18: CARLO GARBARINO


Mission e Programma sintetico
MISSION

Il corso ha ad oggetto la tassazione delle società e dei gruppi di imprese, al fine di fornire i più rilevanti elementi per l'effettuazione di adeguate forme di pianificazione fiscale. Il corso si caratterizza per ampie sezioni di tipo interdisciplinare con i corsi di Contabilità e Diritto Commerciale e affronta in chiave eminentemente pratico-professionale taluni degli aspetti più complessi della tassazione delle imprese. Il corso è diviso in due parti, la prima introduttiva sul reddito d’impresa, la seconda di approfondimento della fiscalità dei gruppi. La prima parte introduttiva è diretta a creare un’adeguata e comune competenza relativa in materia di tassazione del reddito d’impresa, trattando dei concetti e principi fondamentali; particolare attenzione è dedicata alle variazioni fiscali apportate in sede di dichiarazione dei redditi. Nella seconda parte di approfondimento gli elementi essenziali della tassazione delle società e dei gruppi vengono esposti anche in prospettiva comparatistica, approfondendo le interazioni tra fiscalità e strategia di impresa. In particolare sono analizzati alcuni specifici sistemi di imposizione dell’ordinamento tributario italiano, quali la participation exemption sulle cessioni di partecipazioni, la tassazione dei dividendi intra-gruppo, gli aspetti fiscali dell’indebitamento, il consolidamento e la trasparenza fiscale, e viene fornita una introduzione generale alla pianificazione fiscale.

PROGRAMMA SINTETICO

Reddito d’impresa e contabilità fiscale:

  • I rapporti tra bilancio d’esercizio e dichiarazione dei redditi. 
  • Principi generali di tassazione del reddito d’impresa. 
  • Componenti positivi e negativi di redditi; variazioni fiscali. 

 

Tassazione dei gruppi di società:

  • Elementi-base della tassazione del gruppo e di pianificazione fiscale.
  • Il regime della participation exemption sulle plusvalenze.
  • La tassazione dei dividendi intra-gruppo.
  • Norme in materia di deducibilità di interessi.
  • Consolidato fiscale.
  • Trasparenza fiscale.

Risultati di Apprendimento Attesi (RAA)
CONOSCENZA E COMPRENSIONE
Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di...
  • Riconoscere e illustrare gli aspetti più complessi della tassazione delle imprese.
  • Identificare e spiegare le principali variazioni fiscali apportate in sede di dichiarazione dei redditi.
  • Spiegare i principi generali della tassazione del reddito d'impresa.
  • Riconoscere gli elementi essenziali della pianificazione fiscale.
CAPACITA' DI APPLICARE CONOSCENZA E COMPRENSIONE
Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di...
  • Prevedere le problematiche più importanti concernenti la tassazione delle imprese.
  • Valutare l'applicabilità del regime della participation exemption alle plusvalenze.
  • Applicare le norme tributarie in materia di deducibilità degli interessi passivi.
  • Analizzare la tassazione dei dividendi intra-gruppo.
  • Analizzare delle sentenze riguardanti temi fiscali.
  • Interpretare gli articoli del Testo Unico delle Imposte sui Redditi riguardanti la tassazione delle imprese.

Modalità didattiche
  • Lezioni frontali
  • Testimonianze (in aula o a distanza)
  • Esercitazioni (esercizi, banche dati, software etc.)
  • Lavori/Assignment di gruppo
DETTAGLI
  • Nelle testimonianze degli ospiti esterni, provenienti sia dal mondo accademico che da quello professionale, riportano in aula le proprie esperienze su temi che riguardano la tassazione delle imprese.
  • Durante le esercitazioni, gli studenti affrontano in maniera interattiva dei casi pratici, utilizzando nella pratica le competenze teoriche apprese durante le lezioni frontali.
  • Attraverso gli assignment di gruppo, gli studenti analizzano approfonditamente un caso specifico riguardante uno dei temi del corso e lo espongono alla classe.

Metodi di valutazione dell'apprendimento
  Accertamento in itinere Prove parziali Prova generale
  • Prova individuale scritta (tradizionale/online)
  •     x
    STUDENTI FREQUENTANTI E NON FREQUENTANTI

    L'esame consiste in una prova scritta finale, attraverso la quale si verifica l'acquisizione delle conoscenze pratiche e teoriche della tassazione delle imprese.


    Materiali didattici
    STUDENTI FREQUENTANTI E NON FREQUENTANTI
    • C. GARBARINO, La tassazione delle società e dei gruppi, Giappichelli, 2017 (solo le parti indicate).
    • G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario, parte speciale, 2005, IV edizione (pagine rilevanti, successivamente indicate nel Syllabus; sarà disponibile una dispensa).
    • Documentazione aggiuntiva sulle recenti modifiche legislative, sulle presentazioni e casi discussi in classe e sui public seminars.
    Modificato il 09/06/2018 10:00